Wat is een lijfrente?

Met een lijfrente spaart u voor een aanvullend inkomen naast uw pensioen en AOW. De premies of de eenmalige koopsom brengt u in mindering op uw persoonlijk inkomen en dat levert u een belastingvoordeel op. Met de opgebouwde waarde op einddatum koopt u binnen de daarvoor bepaalde spelregels een periodieke lijfrente uitkering aan. Een lijfrente valt in box 1 en wordt gedurende de gehele uitstelperiode niet belast. Zodra er met de beschikbare lijfrente waarde een lijfrente uitkering wordt aangekocht zijn deze lijfrente uitkeringen belast. De aanbieder is wettelijk belast met de inhoudingen. We noemen dit een voorheffing. Tijdens de jaarlijkse aangifte IB zal er, indien van toepassing, een correctie worden uitgevoerd.

Wat voor soorten lijfrentes zijn er?

Er zijn verschillende soorten lijfrentes die elk hun eigen fiscale spelregels hebben. De fiscale sticker die uw lijfrente heeft, is vaak afhankelijk van het moment waarop u destijds de premies of de eenmalige koopsom heeft betaald.

Overzicht van de belangrijkste soorten lijfrente regimes:

Wat voor soort lijfrente uitkering mag u aankopen met de opgebouwde lijfrente waarde?

Bij wat voor soort aanbieders kunt u de beschikbare lijfrente waarde onderbrengen?

Oud regime lijfrente

U bent in bezit van een oud regime lijfrente:

• Als u vóór 16 oktober 1990 de periodieke premies dan wel de eenmalige koopsom ten behoeve van uw lijfrente vóór 1 januari 1992 heeft betaald;
• Als uw huidige lijfrente contract loopt bij een verzekeraar. Heeft u de beschikbare lijfrente waarde onlangs overgedragen naar een bancaire aanbieder? Dan is het oud regime lijfrente automatisch overgegaan naar nieuw regime lijfrente en zijn de spelregels met betrekking tot nieuw regime lijfrente van toepassing.

Hieronder de belangrijkste mogelijkheden van uw oud regime lijfrente polis:

• U mag de ingangsdatum van de uitkeringen uitstellen. Houdt u hier rekening met de volgende zaken:
  • De verzekeraar hanteert een maximale aanvangsleeftijd; hoe ouder u bent hoe moeilijker het voor u zal worden om een verzekeraar te vinden waar u de beschikbare lijfrente waarde kan uitstellen
  • Stelt u de aankoop van een lijfrente uitkering niet te lang uit. Stel; u bent van plan om de lijfrente uitkeringen vanaf 85 jarige leeftijd aan te gaan kopen. Het zou zo kunnen zijn dat de fiscus dat kwalificeert als een oneigenlijke vorm van vermogensoverdracht
• U mag de beschikbare waarde van de oud regime lijfrente polis in één keer ontvangen. Dit heet afkopen. U bent dan niet verplicht om eerst een periodieke lijfrente uitkering aan te kopen. De lijfrente die wordt afgekocht wordt dan in één keer progressief belast.
• U kunt met de beschikbare oud regime lijfrente waarde een tijdelijke lijfrente uitkering aankopen en de lijfrente uitkeringen schenken aan bijvoorbeeld een meerderjarige (klein) kind. De uitkeringen worden dan belast bij de begunstigde van de lijfrente uitkering. Omdat er al inkomstenbelasting wordt betaald wordt er door de fiscus geen schenkingsbelasting geheven.
• U mag een gedeelte of de gehele waarde van de polis schenken aan iemand anders. De nieuwe eigenaar van de polis kan met het beschikbare lijfrente kapitaal een lijfrente uitkering aankopen of de waarde nog een periode uitstellen. Houdt u er hierbij goed rekening mee dat deze aanpassing wordt uitgevoerd vóór het beëindigen van de einddatum van de lopende polis.
• U kunt met het beschikbare lijfrentekapitaal een tijdelijke of levenslange lijfrente uitkering aankopen bij een verzekeraar of een bancaire aanbieder. U kunt uw uitkering (gedeeltelijk) aankopen op basis van 100% garantie of op basis van beleggen. De aanbieder waar u de lijfrente uitkeringen gaat aankopen is inhoudingsplichtig en zal de inhoudingen verrichten.

Nieuw regime lijfrente

U bent in het bezit van een nieuw regime lijfrente:

• indien u de periodieke premies ten behoeve van uw lijfrente ná 16 oktober 1990 heeft betaald. Dan wel de eenmalige koopsom ná 1 januari 1992 heeft betaald.

Hieronder de belangrijkste mogelijkheden van uw nieuw regime lijfrente polis:

• U mag de ingangsdatum van de uitkeringen uitstellen tot maximaal het bereiken van uw AOW gerechtigde leeftijd + 5 jaar. Stel: u bent 67 jaar, dan mag u de aankoop van de lijfrente uitkering uitstellen tot het kalenderjaar dat u 72 jaar wordt
• U mag de waarde van de waarde in principe niet afkopen. Als u de aanbieder waar de lijfrente is ondergebracht dit toch verzoekt zal de waarde progressief worden belast én er aanvullend een revisierente van 20% worden toegepast.
• U kunt met het beschikbare lijfrentekapitaal een tijdelijke of levenslange lijfrente uitkering aankopen bij een verzekeraar of een bancaire aanbieder. U kunt uw uitkering (gedeeltelijk) aankopen op basis van 100% garantie of op basis van beleggen. De aanbieder waar u de lijfrente uitkeringen gaat aankopen is inhoudingsplichtig en zal de inhoudingen verrichten.

Stakingswinst

Als u als zelfstandig ondernemer uw onderneming staakt, hebt u recht op een aanvullende lijfrentepremieaftrek. De hoogte hangt af van specifieke omstandigheden zoals uw leeftijd en de hoogte van de gerealiseerde stakingswinst. Bij staking van uw onderneming kunt u de stakingswinst onderbrengen in een lijfrenteverzekering. Daarmee stelt u belastingheffing uit tot het moment dat u de uitkeringen ontvangt. Tot die tijd kunt u profiteren van belastingvrije vermogensopbouw in box 1. Het opgebouwde vermogen kunt u, afhankelijk van uw eigen wensen, omzetten in één of meerdere lijfrenten. Daarbij hebt u de mogelijkheid om tot een bepaald bedrag uw kapitaal om te zetten in een direct ingaande lijfrente en voor het restantbedrag een lijfrente te kopen die pas na verloop van tijd ingaat. Zo kunt u uw inkomen over een langere periode plannen. De lijfrente regelgeving is overeenkomstig het nieuw regime. Ga naar maximale lijfrenteaftrek.

Jaarruimte

Heeft u een aantoonbaar pensioentekort? Dan is het voor u mogelijk om uw pensioen met belastingvoordeel aan te vullen. Een van de mogelijkheden is de jaarruimte. De jaarruimte is het bedrag wat u mag afstorten als een lijfrentepremie bij een verzekeraar of een bank. De berekende premie kunt u in mindering brengen op uw persoonlijk inkomen en levert u een belastingvoordeel op. De waarde van deze lijfrente valt in box 1 en de uitkeringen worden belast. Tijdens de opbouwfase wordt er geen belasting ingehouden.

Hoe hoog is de jaarruimte?

De hoogte van de jaarruimte wordt berekend met de Jaarruimte Calculator. Het aftrekbare bedrag stort u af bij een verzekeraar of een bank.